Чёрный список оффшоров от Минфина РФ

Оффшорный бизнес до сих пор является популярным методом налоговой оптимизации, в том числе среди предпринимателей из России. Наблюдая ситуации масштабного уклонения от уплаты налогов, Министерство Финансов РФ составило список запрещённых в стране оффшоров. В этот список вошли те государства и юрисдикции, которые предлагают предпринимателям упрощённые условия регистрации, гарантируют полную конфиденциальность, в том числе относительно проведения финансовых операций, а также предоставляют льготные условия для налогообложения. На сегодняшний день в этот список входит 42 государства.


Постановка проблемы

Оффшорная организация – это открытая компания, зарегистрированная в другой стране, обычно в юрисдикции с гораздо более лояльным налогообложением, чем в России. Если принимающее государство предлагает крайне низкие ставки или их полное отсутствие, его называют налоговым убежищем. В международной практике также сформировался достаточно чёткий список государств, которые относятся к категории налоговых убежищ:

  • Багамы, Барбадос, Бермуды; Кипр, Кюрасао: самые известные налоговые убежища.
  • Каймановы острова, Британские Виргинские острова (где расположено более 200 оффшорных компаний), Джерси.
  • Ирландия, Люксембург.
  • Маврикий. Острова Маврикий представляют страну с самым высоким ВВП на африканском географическом континенте.
  • Нидерланды. Возможно, немногие знают, что Голландия также является налоговым убежищем.
  • Сингапур, Гонконг.

Каждая из этих стран имеет разные правила регистрации и корпоративные формы, но все они характеризуются простотой открытия и управления. Предприниматели выбирают эти юрисдикции по ряду причин:

  • Безусловно, одна из первых и основных особенностей – уменьшение налогового бремени. 
  • Гибкая и простая процедура. Большинство европейских стран предлагают бюрократические условия для регистрации бизнеса, а сам процесс занимает много времени.
  • Конфиденциальность. Некоторые налоговые убежища предлагают компаниям, зарегистрированным на их территории, полную конфиденциальность, гарантируя анонимность любой операции, включая открытие текущего счета. Наконец, местные законы защищают банковскую тайну;
  • Защита. С помощью различных механизмов и общеизвестной конфиденциальности эти государства гарантируют конфиденциальность активов, принадлежащих компании;
  • Анонимная кредитная карта: банки этих стран для максимального уровня конфиденциальности выпускают анонимные кредитные карты, которыми теоретически можно пользоваться по всему миру.

На фоне многочисленных преимуществ недостатков очень мало, но они есть:

  • Отношения с другими европейскими компаниями. Если оффшорному предприятию в итоге придётся сотрудничать с компанией в России и Европе, это может вызвать некоторые сложности. В числе прочего это сопряжено с списком запрещённых оффшоров, о которых идёт речь в этой статье.
  • Стоимость регистрации. Это в значительной мере зависит от выбранной юрисдикции, и некоторые страны предлагают действительно выгодные условия. Однако в целом учредителю придётся иметь дело с рядом затрат: это оплата услуг регистрационных агентов, часто необходимых для дистанционного оформления, также обеспечение необходимого уставного капитала, взнос за открытие предприятия, а также ежегодные платежи в последующем.
  • Проблемы с использованием анонимных карт. Анонимные кредитные карты, предоставляемые банками этих стран, на практике могут не приниматься магазинами и поставщиками услуг, даже если они принадлежат известным эмитентам (Visa, Mastercard). Эта проблема легко решается с предоплаченными картами: во многих странах (даже не в налоговых убежищах) они действительны и поэтому обычно без проблем принимаются во всем мире.

В обыденном представлении оффшорный бизнес используется только для незаконной деятельности: для отмывания денег, ведения незаконного бизнеса или просто уклонения от налога. Это не всегда так, но чаще всего оказывается недалеко от истины. Это проблема, которая возникает во всех странах. Правительство Российской Федерации в то же время заинтересовано в формировании стабильных международных отношениях для регулирования деятельности компаний в других странах. Именно с этой целью и создавался чёрный список оффшоров. Также Минфин планирует решать ряд таких задач:

  • Борьба с коррупцией. Эта проблема является достаточно острой, и препятствование выводу средств в другие страны должно её решить.
  • Обеспечение национальной безопасности. Поскольку оффшоры нередко используются для организации преступной деятельности, их запрет должен ограничить влияние криминальных структур.
  • Обеспечение контроля. В том числе фискального контроля за теми компаниями, которые решили организовать деятельность в других странах.


Риски для компаний

Вместе с ограничениями в чёрном списке оффшоров Минфин предложил ряд санкций для тех компаний, которые всё же переступят через запрет. Непосредственно их деятельность никто не может запретить или ограничить, но в то же время такое предприятие будет подвергаться повышенному контролю со стороны государства. В том числе на них распространяется особый режим налогообложения на получение прибыли. К налоговой базе применяется нулевая налоговая ставка, определяемая по доходам. Компания должна владеть минимум 50% уставного капитала плательщика дивидендов на протяжение года и более. Если плательщик – иностранная организация, нулевая ставка применяется только в том случае, если оно не зарегистрировано в запрещённой юрисдикции.

Также осуществляется контроль:

  • За предоставлением помощи оффшорным организациям. На законодательном уровне запрещено как-либо содействовать развитию бизнеса, зарегистрированного в оффшорных зонах.
  • Офшорные организации не имеют права закупать товары для обеспечения муниципальных нужд.
  • Сделки с резидентами стран, включённых в запрещённый список оффшоров, также контролируются со стороны государства.

Помимо непосредственного риска для компаний следует отметить ухудшение репутации страны-оффшора в международной практике. Если правительство определяет юрисдикцию как неблагонадёжную, соответствующее мнение о ней может сформироваться в других правительствах. Хотя это распространяется, разумеется, далеко не на все офшоры, а только на некоторые из них: например, Кюрасао имеет неоднозначный статус практически по всему миру, чего не скажешь о Сингапуре.


Ограничения со стороны Центрального Банка

Помимо чёрного списка Минфина, есть также ряд ограничений от ЦБ РФ. Список Центрального Банка был создан ещё в 2003 году и на сегодняшний день содержится в приложении 1 к Указанию Банка России № 1317-У «О порядке установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в государствах и на территориях, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (оффшорных зонах)». Основным критерием для формирования этого списка является нежелание юрисдикции предоставлять прозрачную информацию о финансовых операциях компании и законодательные ограничения на этот счёт. Компания, зарегистрированная в одном из оффшоров, не может пользоваться налоговыми льготами.


Страны-оффшоры, внесённые в чёрный список в РФ

ЦБ РФ в своей классификации делит страны-офшоры на три большие категории:

  • Зоны, предлагающие соответствующие меры финансового контроля, и считающиеся наименее опасными. К категории таких относятся, например, Сингапур и Гонконг – всё ещё оффшоры, однако не настолько критичные.
  • Зоны, в которых финансовый контроль возможен при определённым стечении обстоятельств. К категории таких относятся не очень популярные среди предпринимателей оффшоры – например, Андорра или Маршалловы острова.
  • Зоны, относящиеся к классическим оффшорным юрисдикциям. В этих государствах невозможно осуществлять финансовый контроль, соответственно, они представляют собой наибольшую угрозу. В эту категорию входят Белиз и Монако, некоторые штаты США и зависимые территории.

Однако наличие подобного чёрного списка не означает, что регистрация оффшоров невозможно вовсе. Она всё ещё активно практикуется, особенно в криптовалютном и игорном секторе – однако учредители могут сталкиваться с некоторыми сложностями в своей стране.

Другие статьи блога
За счет каких принципов налогообложения выгодны оффшорные компании
23 июня 2022 г.
За счет каких принципов налогообложения выгодны оффшорные компании

Большинство бизнесменов хочет, чтобы фискальные потери были минимальны. Это желание совпадает со стремлением международных инвесторов. Оффшорное налогообложение, хотя и «вышло из тени», но все равно остается относительно выгодным для огромного количества компаний международного и транснационального уровня, где много операций по экспорту и импорту. Также этот вопрос актуален для организаций, занимающихся в той или иной форме интеллектуальной собственностью, электронной коммерции, брокеров и сферы IT. Оффшоры все еще предлагают солидную экономику, при этом полностью в рамках закона. Оффшорные компании могут платить определенные налоги, у них свое формирование налогообложения. Есть несколько опций для соответствующих зон.

Напишите нам
в Telegram