За счет каких принципов налогообложения выгодны оффшорные компании

Большинство бизнесменов хочет, чтобы фискальные потери были минимальны. Это желание совпадает со стремлением международных инвесторов. Оффшорное налогообложение, хотя и «вышло из тени», но все равно остается относительно выгодным для огромного количества компаний международного и транснационального уровня, где много операций по экспорту и импорту. Также этот вопрос актуален для организаций, занимающихся в той или иной форме интеллектуальной собственностью, электронной коммерции, брокеров и сферы IT. Оффшоры все еще предлагают солидную экономику, при этом полностью в рамках закона. Оффшорные компании могут платить определенные налоги, у них свое формирование налогообложения. Есть несколько опций для соответствующих зон.

Главные особенности оффшорных компаний и налогообложения для них

Главным фактором выступает законодательство страны, где производится инкорпорация компании. Всего есть 4 вида, которые предлагают свои плюсы и привилегии. Среди них такие:

  • Обычный или «классический». Этот вариант оффшора означает, что налогообложение полностью исключается, пока компания не ведет свою деятельность внутри выбранного государства.
  • Юрисдикция с низкими налогами, которая предоставляет возможность установить низкие ставки для корпоративного налога, а также добиться возможности использовать особый режим уплаты налогов.
  • Так называемая «престижная» оффшорная юрисдикция подразумевает, что может быть специальная административно-территориальная система уплаты налогов, которая предоставляет компаниям возможность освобождения от выплат. Это работает в том случае, если в выбранной стране организация не зарабатывает.
  • Обычный налоговый режим, но с определенными дружелюбными с точки зрения уплаты налогов условиями. Зависит от типа компании и вида бизнеса, а также от законов конкретного государства.

Есть и еще один крайне принципиальный момент — то, как определяется, откуда берется прибыль. Это не такой уж легкий вопрос, единственного и всегда рабочего варианта просто не существует. Имеется огромный выбор сценариев, поэтому каждый оффшор — это «штучная» работа. Все случаи и кейсы рассматриваются исключительно в персонализированном порядке. Например, отслеживаются операции, которые помогают компании получить прибыль, на их основании выносится решение по налогообложению.

На практике последний момент означает, что необходимо всегда отмечать все действия компании, уплачивающей налоги, чтобы получить определенную прибыль, включая ее источники и сумму. Также важна территория операций. Стоит иметь в виду, что подразумевается конкретный налогоплательщик, а не все учредители, инвесторы, соучредители и другие участники процесса.

В следующих случаях оффшор обязан выплачивать налоги:

  • При условии выполнения substance;
  • Если компания или физическое лицо получает определенный пассивный доход, под которым подразумевается роялти, оплата за консультации, работа с ценными бумагами и многое другое.
  • Если в оффшоре появилось полное представительство в результате деятельности компании, и теперь она предлагает свои товары либо услуги на территории выбранной страны.

Каждый раз ставки по налогам могут меняться. Это зависит от того, какие положения, касающиеся Соглашений об избежании двойного налогообложения существуют между государствами.

Налоги, уплачиваемые со стороны оффшоров

Иногда бывают варианты без уплаты налогов вовсе. Это означает, что компания, которую вы хотите зарегистрировать таким образом, обязана не вести никакой деятельности на территории выбранной для оффшора страны. Все полностью управление исходит из юрисдикции, где расположена также документация по компании.

Но если организация предлагает свои товары либо услуги на рынке страны, где имеется регистрация, то включается режим substance (это понятие расшифровывается как «экономическое присутствие»). То есть, компания оказывает свое непосредственное влияние на экономику государства. Тогда выплаты налогов будут регулироваться в рамках законов страны.

Есть нюанс, который заключается в том, что многие оффшорные территории ввели требование по substance, чтобы бороться с преступлениями на экономической почве. А также для того, чтобы избежать обвинений в финансировании запрещенных террористических организаций.

Законы и правила, относящиеся к оффшорным зонам дохода, который получает компания вне выбранного государства, остались такими же, как и раньше. Налогообложение отсутствует, независимо от того, где «прописана» компания. Однако только обратившись за консультацией к специалисту, вы точно узнаете все тонкости и нюансы конкретного случая, потому что деталей и «лазеек» в законах крайне много. Некоторые из них позволят улучшить рентабельность вашей компании за счет снижения налогообложения.

Налоговая политика почти всегда опирается на принцип налоговой же справедливости. Этот принцип лежит в основе Европейской комиссии, ОЭСР, ФАТФ. По факту такие требования означают, что те, кто платит налоги и при этом находится в хороших (относительно) условиях, берут на себя максимум налогового бремени. Это относится к прогрессивному налогообложению. Чем богаче компания, тем больше платит. Однако на практике есть варианты уменьшить бремя. <p">Важный момент — разграничение уплат с продаж и оборота. Второй — это та сумма, которую вы обязаны уплатить с полученной прибыли (чистой). Первый — это сборы, которые уплачиваются во время совершения сделок, которые влияют на реализацию товаров или услуг. Момент заключения сделки является основанием для налогообложения. Также уплата происходит в момент передачи конечному пользователю. В том числе, в этот список входят акцизы и импортные сборы.

Всегда уделяется немало внимания территориальному местонахождению операций, которые приносят компании прибыль. Юрисдикция приема решений по инвестициям и управлению — это еще один фактор.

Оплата налогов для еврокомпаний и работа с оффшорами

Механизмы с законами по работе контролируемых иностранных компаний (КИК) созданы для того, чтобы юрлица не уклонялись от налогов. Прибыль декларируется через включение в документ акционера-резидента. Это означает, что налоговая база государства, которое предлагает инвестиции, будет защищена.

Порой основанием для уплаты налогов становится принцип постоянного представительства. Однако на практике многим странам не так просто создать и раз и навсегда зафиксировать правила сбора налогов с прибыли нерезидентов. Есть определенные затруднения, поскольку правила КИК означают, что подача сведений о налогах должна быть в юрисдикции той страны, где находятся владельцы (бенефициары). Есть важные моменты для европейских компаний, работающих с оффшорами: 

  • Используется понятие place of effective management вместо substance. То есть, откуда осуществляют управление становится главным фактором.
  • Главное значение имеет не формальная резиденция, а территория управления компанией и ее законы.
  • Компания обязана нанимать сотрудников, организовывать офис, а самое главное — обосновать, зачем создана компания.
  • Чтобы воспользоваться льготами, нужен бизнес-план, без которого открытие компании сейчас затруднено.

Есть целый ряд сложностей и тонкостей по оффшорным компаниям. Например, может возникнуть необходимость перечисления сборов в рамках обеих юрисдикций. Кроме того, создание компании в оффшоре требует определенных затрат, ведь могут потребовать настоящего экономического substance. Поэтому оффшор не всегда может стать оптимальным решением для экономии на налогах.

Также вам надо учитывать, входит ли страна, где расположена компания, в «черный список» ЕС. Если это происходит, то движение капитала будет ограничено.

Мифы и правда о налогах в оффшорах

Новые правила трансформировали систему оффшоров из-за понятия substance. Зачастую вашей компании теперь потребуется быть настоящим резидентом. Хотя сохраняются страны, позволяющие не оплачивать налоги, если компания не оказывает на экономику государства присутствия.

Чтобы точно решить и выбрать правильную страну, не попасться в ловушку законов, лучше всего воспользоваться консультацией наших специалистов. Мы подходим к каждому вопросу строго индивидуально. 

Есть вопрос: нужна ли только одна компания в оффшоре, чтобы была заметна экономия на фискальной оплате? Это не всегда лучший выход, ведь существует ряд ограничений, «черные списки», запреты для банков. Если компания попадает в список «сомнительных», то для нее автоматически будет организован ряд рестрикций, организовываются дополнительные проверки. Иногда может быть необходимо создать промежуточную компанию на территории ЕС, которое будет осуществлять сделки. И здесь тоже есть риск попасть в «черные списки». Поэтому без работы специалистов обойтись нельзя.

Существуют некоторые мифы в отношении оффшоров. Они не всегда соответствуют истине. Вот они: 

  • Выгоду получают акционеры, директоры, владельцы-бенефициары. (Когда как).
  • Существует множество банков, которые не станут работать с компаниями из России, Украины, оффшорных зон. (Зависит от ситуации).
  • Регистрация юрлица за границей — риск. (На самом деле, если обратиться к специалистам и начать с выбора банка, то риск минимален).
  • Можно избегать уплаты налогов. (На самом деле, предприятие должно быть аккуратным налогоплательщиком).
  • Оффшор можно оставить в любой момент. (На самом деле, его нельзя бросать, иначе обрастет огромным количеством штрафов и проблем).

Главный принцип — соблюдать налоговые требования и страны, где расположен оффшор и той, откуда осуществляется управление.

Если вам нужен полный и рабочий механизм, включающий оффшорные компании, мы готовы предложить свою обширную практику в этой области. В результате вы за краткий период времени получите максимально удобную структуру с минимально возможными обязательствами по уплате налогов.

Другие статьи блога
Напишите нам
в Telegram